2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат налога за лечение ребенка

Налоговый вычет за лечение ребенка

Налогоплательщики могут рассчитывать на возврат налога за лечение ребенка. Компенсация предоставляется в виде возмещения части уплаченного НДФЛ по ставке 13%. Как получить налоговый вычет за лечение ребенка и что для этого нужно – об этом пойдет речь в данной статье.

Кто может получить вычет

Если обратиться к пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то можно увидеть однозначные требования, предъявляемые к пациенту.

  1. Компенсация положена за лечение родных, а также усыновленных или подопечных детей.
  2. Речь идет о несовершеннолетних детях, которые на момент оплаты лечения не достигли 18 лет.

Обойти эти правила применительно к возврату НДФЛ за лечение ребенка не удастся. Однако часто родители путают данный социальный вычет со стандартным налоговым вычетом на детей, по которому можно рассчитывать на льготы для ребенка до 24 лет.

О недопустимости налогового вычета на лечение ребенка старше 18 лет можно прочесть в тексте Писем Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204 и от 19.04.2018 № 03-04-05/26418. Они, в свою очередь, отсылаются к п.1 ст. 54 Семейного Кодекса РФ, где однозначно прописан возраст, до достижения которого лицо может считаться ребенком. Поэтому налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не предусматривается.

Например, Виктор оплатил диагностические и лечебные процедуры двум своим детям, 13-летнему Андрею и 19-летнему Ивану. Суммарные расходы составили 32,5 тыс. рублей. Однако претендовать на возврат НДФЛ с этой суммы полностью он не сможет. Причина – старшему совершеннолетнему сыну на момент оплаты уже было больше 18 лет. Поэтому в соответствующий раздел декларации будет внесено только 7,5 тыс. рублей, внесенных за лечение младшего ребенка. Возврат налога составит: 7 500 р. х 0,13 = 975 рублей.

Есть и еще один неоднозначный вопрос – может ли отчим претендовать на подобную компенсацию своих трат. Законодательство допускает получение вычета для лечения только усыновленного ребенка. Если налогоплательщик официально не усыновил сына или дочь своей жены, то компенсацию получить он не сможет.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

  1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
  2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
  3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
  4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
  5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
  6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Перечень медуслуг для социального вычета на лечение ребенка

Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:

  • прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
  • сдача анализов;
  • прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
  • лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
  • лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
  • приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
  • приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
  • траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
  • оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.

Отдельные направления лечебных процедур могут относиться к дорогостоящим. Это, например, лечение при пороках врожденного характера, протезирование, терапия генетических недугов и т.д. Определить это можно по Перечню медуслуг и медикаментов.

В Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, получаемой в медучреждении, фиксируется код:

  • «1» – оказанное лечение не являлось дорогостоящим;
  • «2» – оказаны лечебные услуги дорогостоящего типа.

Ограничения по величине вычета

Налоговый вычет на лечение детей исчисляется с учетом ряда особенностей:

  1. Сумма компенсации определяется размером полученных налогооблагаемых доходов. Вам не удастся получить возмещение больше той суммы НДФЛ, которую вы за год заплатили с доходов в бюджет. Также законодательством не предусматривается возможность перенести остаток вычета на другой год.
  2. Когда оплаченное лечение не считается дорогостоящим, то устанавливается предельный размер вычета. Он равен 120 тыс. рублей (в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК). Поэтому вам не удастся получить возмещения НДФЛ более, чем 120 000р. х 0,13 = 15 600 рублей.
  3. Размер соцвычета законодательно ограничен. Поэтому налогоплательщик должен планировать свой налоговый баланс. Ведь в рамках того же года возможны вычеты по обучению детей, за лечение супруга или отца/матери. Суммарное предельное ограничение в 120 тыс. распространяется на все виды социального вычета, а «остатки сумм» не переносятся на будущие года.
  4. Если лечение отнесено к дорогостоящему в трактовке Перечня, то предельный размер вычета не устанавливается. Тогда родитель может заявить к возврату НДФЛ любую фактически перечисленную стоимость лечения ребенка (об этом ниже).

Пример. Доходы Олега в 2018 г. были равны 430 тыс. рублей (с которых он уплатил 55,9 тыс. рублей НДФЛ). Также в 2018 Олег оплатил лечение своему сыну стоимостью 53 тыс. рублей. Как видно, величина оплаченных медуслуг была меньше ограничения в 120 тыс. рублей и величины имевшихся доходов. Поэтому Иван вправе ждать возмещения НДФЛ в размере 53 000р. х 0,13 = 6 890 рублей.

Сумма вычета в случае дорогостоящего лечения

Ограничение в 120 тыс. рублей не действует, если лечение или медикаменты признаны дорогостоящими. Это возможно при соблюдении правил:

  1. Медуслуги и медпрепараты (или приспособления) включены в Перечень дорогостоящих.
  2. Не существует возможности предоставить больному ребенку лечение или лекарства на бесплатной основе. Об этом должно указываться в договоре.
  3. Имеется справка медучреждения, согласно которой, без данного лечения и препаратов терапия будет неэффективной.

Период подачи на вычет

Важно понимать, когда именно родителю начинать оформлять возврат НДФЛ за лечение своего ребенка до 18 лет. Период давности, по закону, равен 3-м годам. То есть, если лечебные процедуры оплачивались в текущем году, то оформление вычета возможно на протяжении последующих 3-х лет. Если вы претендуете на вычет за все три прошедшие года сразу, надо помнить, что по каждому году следует собирать отдельный комплект бумаг.

Сроки подачи основаны на положениях п.7 ст. 78 НК РФ: «Если налог был излишне уплачен, то физлицо вправе претендовать на его зачет или возмещение на протяжении 3-х лет с момента уплаты».

Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка

  • справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);
  • налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
  • полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
  • договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
  • копии платежных документов (квитанции, чеки);
  • копия лицензии медучреждения;
  • рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
  • заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.
Читать еще:  Зачисление компенсации что это

Алгоритм оформления вычета

Налогоплательщик может воспользоваться двумя способами возврата НДФЛ:

  • в ИФНС по месту проживания;
  • через работодателя, где трудоустроен налогоплательщик.

Независимо от выбранного способа потребуется собрать весь комплект бумаг для подтверждения оплаты лечения.

Если возврат будет осуществляться через налоговую службу, то подавать документы можно на протяжении 3-х летнего периода. В ИФНС предоставляется заполненная налоговая декларация и заявление вместе со всеми собранными бумагами.

Налоговики в течение 3-х месяцев проводят проверку в камеральном порядке. Если решение будет положительным, то в течение 1 мес. проводится выплата возврата налога. Эти пункты прописаны в п. 6 ст. 78 НК РФ. Заявление на вычет может подаваться отдельно, после того, как завершится проверка и будет вынесено положительное решение. Зачисление средств осуществляется на банковский счет, указанный в заявлении.

Возврат налога через работодателя проходит быстрее – в течение того же календарного года, когда пройдено лечение. Работодатель просто не будет удерживать с зарплат налогоплательщика НДФЛ в рамках одобренной суммы вычета.

Чтобы получить возмещение, необходимо:

  1. Оформить заявление в адрес ИФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Такой порядок регламентирован в Письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@.
  2. Собрать весь набор подтверждающих лечение ребенка документов.
  3. Представить в ИФНС заявление на уведомление с комплектом всех бумаг. В момент подачи целесообразно с собой иметь оригиналы документов.
  4. Уведомление получают в налоговом органе спустя 30 дней.
  5. Представить работодателю заявление на вычет. Вместе с ним в бухгалтерию сдается и уведомление ИФНС.

Оформление вычета в особых случаях

Некоторых женщин интересует вопрос, как получить налоговый вычет на лечение ребенка в период нахождения в декрете. Это будет возможным, только если женщина в период оплаты официально работала. Если же это был официально оформленный декрет, то возврат невозможен, ведь в таком случае будут отсутствовать доходы, а значит и удержание НДФЛ.

Однако здесь появляется другая возможность – правом на компенсацию расходов обладает супруг, даже если оплату производила его жена в декретном отпуске. Таким же образом можно выйти из ситуации, когда лечебные расходы превысили доходы текущего года. Родители могут разделить лечебные затраты. При этом не важно, кто зафиксирован в контракте в качестве плательщика. Эта возможность оговорена в письме Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163.

Закон предусматривает право получения данного социального вычета на лечение ребенка-инвалида. Возмещение осуществляется на общих основаниях, указанных выше. К сожалению, дополнительные льготы или возможность увеличить размер вычета не предусмотрены. Это зафиксировано письмом Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180. Однако не стоит забывать о другом виде компенсации на такого ребенка: речь о стандартном вычете на ребенка-инвалида, выплачиваемом ежемесячно.

Иногда родители теряют чеки, подтверждающие оплату. Или они попросту выцветают. Однако право на вычет остается. Подтверждать оплату будет справка из медучреждения. Данное правило указано в письмах ФНС РФ от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@ и от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. Однако при оформлении возврата за оплату лекарств и препаратов наличие чеков все же будет обязательным.

Когда болеют дети, это всегда тяжело для родителей – морально, физически и финансово. Однако законодательство предусматривает возможность немного снизить финансовое бремя за счет получения налогового вычета.

Информация о вычете

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2019 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2020 году за 2019 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Читать еще:  Возврат ндфл на лечение зубов

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, в 2020 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Социальный налоговый вычет на лечение ребенка

В рамках ОМС получить весь спектр качественных медицинских услуг не всегда возможно. Поэтому российские граждане часто обращаются в частные клиники. Стоимость лечения в них обходится недешево, даже если оно оказывается детям. Чтобы компенсировать часть расходов, родители имеют право оформить налоговый вычет за лечение ребенка.

Можно ли оформить налоговый вычет за лечение ребенка

В России предусмотрены разные виды социальных налоговых вычетов. В их число входит и вычет на лечение. Право на его получение возникает при оплате медицинских услуг, которые оказываются:

  • непосредственному плательщику;
  • несовершеннолетним детям плательщика, включая усыновленных и удочеренных и прочим его близким родственникам;
  • лицам, которых опекает плательщик при условии, что они не достигли возраста 18 лет.

Вычет за лечение ребенка предоставят, только если он не достиг совершеннолетия. Данная норма зафиксирована в ст. 219 НК РФ. Если у плательщика имеются дети-инвалиды, ограничение по возрасту на них тоже распространяется (Письмо Минфина № N 03-04-05/34180 от 10.06.2016).

Что такое налоговый вычет на лечение

Лечение ребенка может проводиться за счет ОМС или оплачиваться из собственных средств. Налоговый вычет предоставляют, только если оплата производится из личных или семейных накоплений.

К числу медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, относят:

  • приобретение полиса добровольного медицинского страхования;
  • покупка медицинских препаратов, если она осуществляется по рецепту лечащего врача;
  • прочие медицинские услуги, оказанные специализированными медицинскими учреждениями. Сюда включают все их виды: от забора анализов до операций.

Чтобы вычет за лечение был предоставлен, у организации или ИП, которые оказывают медицинские услуги, должна быть оформлена соответствующая лицензия, дающая право заниматься медицинской деятельностью.

Социальный налоговый вычет предоставят при оформлении полиса ДМС, если страховая организация дополнительно имеет лицензию на ведение страховой деятельности.

Плюс чтобы получить вычет за лечение ребенка или иного лица, необходимо, чтобы оказанные медицинские услуги были включены в один из перечней, содержащихся в ПП РФ № 201 (от 19.03.2001). К какому конкретно перечню относится предоставляемая медицинская услуга, должно определить медицинское учреждение в своем заключении. Простая медицинская услуга имеет код 1, а дорогостоящая отмечается кодом 2.

Условия получения вычета

Получить налоговый вычет, если медицинские услуги предоставлялись несовершеннолетнему ребенку, может один из родителей или оба, но сумма будет единой. При этом если они находятся в браке, неважно, кто конкретно эти услуги оплачивал.

Сама процедура оформления вычета на лечение – это возврат части уплаченного подоходного налога. Получать его можно каждый год. Остатки по сумме не переносятся на следующий налоговый период.

Для обращения за вычетом предусмотрен срок давности. Сделать это можно в течение трех лет после оплаты услуг. Потом потраченная сумма сгорает.

Если гражданин оформляет еще какие-то социальные вычеты, их суммируют. Исключение составляют ситуации, когда получается дорогостоящее лечение. Плюс если гражданин оплачивал образовательные услуги своего ребенка и его лечение, вычеты по этим услугам тоже не будут суммировать.

Читать еще:  Как получить работающему пенсионеру компенсационную выплату

Кто может получить выплату

Получить вычет при оплате медицинских услуг может только лицо, которое регулярно вносит в казну подоходный налог. Не имеет значения, с каких доходов он платится.

Для возврата налога важно, чтобы расходы на лечение оплачивались заявителем. Когда в качестве официального плательщика выступает благотворительный фонд или любая иная структура, деньги не возвращаются.

Если речь идет о лечении детей до 18 лет, деньги вернут только их родителям или официальным опекунам.

Сколько денег вернут

Величина налогового вычета на лечение ограничена (ст. 119 НК РФ). Максимальная сумма, которую получится вернуть – это 13% из 120 тыс. руб. Эта величина рассчитана на один год. Если получатель вычета на следующий год опять будет оплачивать медицинские услуги, он сможет оформить еще один вычет за свое лечение.

При условии, что стоимость медицинских услуг была меньше, возвращать налог будут с этой суммы. Например, гражданин оплатил полное обследование своих детей в медицинском центре на сумму 57 тыс. руб. Значит, вычет составит 7 тыс. 410 руб.

Когда стоимость медицинских услуг больше 120 тыс., действует ограничение. Но оно снимается, если оказываемое лечение относится к категории дорогостоящего. К нему, например, относится процедура ЭКО, лечение рака, эндопротезирование и пр. При дорогостоящем лечении вернут 13% от всей израсходованной суммы, если платил за него действительно заявитель.

Способы получения возврата

Для получения вычета на лечение необходимо подать соответствующую заявку. В таком случае гражданин имеет право обратиться за возвратом налога:

  1. Через работодателя, если человек является наемным работником, с зарплаты которого регулярно отчисляется НДФЛ.
  2. Направить заявление в отделение ФНС.

Обратиться непосредственно в ФНС может каждый налогоплательщик, а вариант с работодателем доступен только тем, у кого он на текущий момент имеется.

Через работодателя

Для оформления налогового вычета по месту работы необходимо, в первую очередь, обратиться в ближайшее отделение ФНС и получить справку о праве на возврат налога. Далее заявление вместе с пакетом документов следует передать в бухгалтерию. Сделать это можно сразу после оплаты услуг, не дожидаясь окончания текущего года.

Заявление будут рассматривать максимум один месяц. При положительном решении далее у работника перестанут из зарплаты удерживать подоходный налог. Пока вся сумма вычета не наберется полностью.

Через налоговую

Налоговый вычет можно получить через отделение ФНС по месту жительства. В таком случае заявление необходимо подавать не сразу после лечения детей и оплаты услуг, а только на следующий год. Заявку будут рассматривать в течение максимум трех месяцев. Если она будет одобрена, деньги переведут на личный счет заявителя в течение последующего месяца.

Для налогоплательщиков предусмотрено три способа подачи заявления:

  1. Передать инспектору вместе с остальными документами при личном визите.
  2. Направить заказным письмом с уведомлением по почте на адрес отделения.
  3. Отправить электронную заявку на официальном сайте ФНС. Этим способом могут воспользоваться только лица, у которых имеется собственная усиленная ЭЦП.

Порядок оформления

Чтобы вычет был предоставлен в полном объеме и без задержек, родителю потребуется собрать комплект документов. Часть из них необходимо заполнять самостоятельно.

Сбор чеков и договоров на лечение

При обращении за вычетом на лечение ребенка до 18 лет его родителю помимо заявления потребуется собрать и представить:

  1. Удостоверение личности.
  2. Свидетельство о рождении ребенка, плюс его паспорт, если ребенок уже достиг 14-летнего возраста.
  3. Договор на предоставление медицинских услуг, заключенный с медицинским учреждением.
  4. Копию лицензии то медицинской структуры, которая предоставляла лечение. Ее необходимо представлять отдельно только при условии, что нужные данные не содержатся в тексте договора.
  5. Платежные документы, которыми гражданин может подтвердить факт оплаты медицинских услуг.
  6. Справку о доходах за тот период, на который оформляется вычет. Ее нужно получать по месту работы.
  7. Налоговую декларацию.

Медицинские учреждения при взимании оплаты предоставляют чеки, квитанции. Их нужно обязательно хранить, чтобы подать вместе с пакетом документов. Если вычет оформляется за санаторно-курортное лечение, потребуется отрывная часть путевки. Когда возврат за оплату лекарств и расходные материалы – нужно заключение врача о необходимости их приобретения.

При составлении договора с лечебным учреждением необходимо, чтобы в качестве пациента был указан ребенок, который получил медицинскую услугу. Плюс в качестве представителя несовершеннолетнего должен быть обозначен один из его родителей или опекунов.

Если в будущем родители намереваются поделить сумму вычета, вносить данные их обоих в договор не обязательно. Достаточно подать в ФНС:

  • заявление о разделе, подписанное обоими супругами;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справки о доходе каждого из супругов.

Получение справки из клиники

При оформлении справки о предоставлении медицинских услуг в клинике следует обратить внимание, что в качестве получателя услуги необходимо указать ребенка (его ФИО и дату рождения), а в качестве плательщика – родителя.

Для предоставления справки медицинская структура затребует только личные документы ребенка и родителя. Договора и квитанции в электронном виде у них должны быть в базе данных. Если в будущем сумму вычета родители намереваются поделить, следует в клинику представить дополнительно свидетельство о браке. Тогда в качестве плательщика укажут обоих родителей.

Подготовка документов и заполнение декларации

Подача налоговой декларации, если оформляется налоговый вычет на лечение через ФНС, обязательна. Заполнить ее можно:

Из 20 листов декларации при таком виде вычета заполняется пять. Сумма расходов указывается в Приложении 5. Бланк можно попросить, обратившись в ближайшее отделение ФНС, или скачать через официальный сайт Налоговой.

Подача бумаг и заявления

Подать декларацию нужно до 1 мая того налогового периода, который следует за годом, когда медицинские услуги были оплачены. Представляют ее только при условии получения вычета. Во всех прочих ситуациях, если кроме официального заработка других доходов у гражданина не имеется, декларация не нужна.

Для удобства стоит совместить подачу декларации и заявления на вычет. Удобней обращаться при личном визите к инспектору. В таком случае, если при заполнении документов были допущены ошибки, сотрудник сразу на них укажет. Значит, заявитель сможет внести нужные корректировки.

Отправка документов заказной корреспонденцией возможна. Но при обнаружении ошибок заявитель узнает о них через несколько недель.

Документы рассматривают максимум три месяца. После одобрения деньги переводят одной суммой на личный счет, указанный в заявлении.

За какой период можно получить налоговый вычет

При обращении за вычетом нужно учитывать, что оформить его можно только за три предшествующих года (ст. 78 НК РФ). Если медицинские услуги оплачивались три года подряд, за каждый потребуется подавать декларацию и справку о доходах.

Получить вычет за лечение, предоставляемое в 2019 году, можно в течение последующих трех лет, т.е. с 2020 по 2022 год включительно.

Родители могут получить налоговый вычет за лечение, которое предоставляют не только им самим, но и их детям. Оформляют возврат налога только при условии, что медицинские услуги оплачивались непосредственно заявителем. Вычет имеет ограничение, кроме случаев предоставления дорогостоящего лечения.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector