0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Двойной налоговый вычет

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Кому положен двойной вычет на ребенка

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

  1. Единственному родителю.
  2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
  • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

  • у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@);
  • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на:

Размер вычета

  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Читать еще:  Земельный налог для инвалидов 1 группы

Способы получения вычета

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Как получить двойной налоговый вычет при покупке жилья?

Получение налогового вычета: документы и суммы, которые можно вернуть

Знание своих прав — это не только защита от неприятностей, но и помощь в пополнении бюджета. Многие знают о возможности возврата имущественного налогового вычета, но не все знают, как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры или другого жилья в двойном и более размере. О процедуре получения налогового вычета рассказывает эксперт проекта «Финансовое здоровье» Наталья Ишимбаева.

За какие расходы можно вернуть налоговый вычет?

Получить вычет можно только на определенный тип недвижимости. За покупку недвижимости за рубежом вычет не предусмотрен. На территории России можно получить вычет при покупке нескольких видов недвижимости:

  1. новое строительство — дома, квартиры и даже отдельные комнаты, а также вычет можно получить и при покупке доли собственности;
  2. земельные участки для нового строительства;
  3. земельные участки, на которых уже есть жилые дома.

Кто имеет право на получение налогового вычета?

Здесь все просто: вы должны быть налогоплательщиком и гражданином России, официально работать, получать «белую» зарплату и платить с неё подоходный налог.

Соответствуя этим критериям, вы можете получать вычеты как на себя, так и на детей, на которых оформляете долю собственности в купленной недвижимости. При этом дети могут быть как родными, так и усыновлёнными, находящимися под вашим опекунством или на вашем попечительстве.

Условия получения налогового вычета

Важнейшее условие — получить вычет может только человек, который делает расходы и одновременно является налогоплательщиком! Вы не получите вычет, если недвижимость оплатил работодатель или кто-то ещё.

Невозможно вернуть вычет, если расходы на покупку жилья покрыты средствами материнского капитала или при оплате покупки за счет выплат из бюджетных средств РФ, например, социальных пособий или трансфертов. Если из них оплачена часть имущества, то получить вычет вы сможете только с оставшейся суммы.

Нельзя получить налоговый вычет и в случаях, когда сделка купли-продажи недвижимости совершается между взаимозависимыми лицами — супругами, членами семьи, начальниками и подчинёнными.

Особенности расчета имущественных налоговых вычетов

Максимальная сумма, из которой рассчитывается такой вычет — 2 млн. рублей для одного человека. Это значит, что вы можете получить на руки не более 260 000 рублей (2 млн — 13%), даже если недвижимость стоила больше 2 миллионов. Если же она стоила меньше, то 13% будут считаться из суммы ваших фактических расходов.

Но не стоит расстраиваться, если вы не получили полную сумму вычета при покупке одного жилья — позже вы сможете воспользоваться правом на вычет снова, пока в сумме не выйдет 260 тыс. рублей.

Сумма вычета зависит не только от стоимости покупки, но и от вашей зарплаты: в год вы можете получить вычетов не больше, чем заплатили налогов. Человек с официальной зарплатой 40 000 рублей платит за год 62 400 рублей подоходного налога, поэтому и вычет может получить не больше этой суммы. К счастью, получение имущественного налогового вычета можно «растянуть» и возвращать каждый год понемногу, пока не наберётся положенная сумма.

Читать еще:  Документы для налогового вычета за лечение зубов

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

Увы, придётся повозиться с бумажками и собрать несколько документов:

  1. договор о приобретении;
  2. документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика;
  3. если вы покупали квартиру или комнату в строящемся доме, понадобится договор участия в долевом строительстве и передаточный акт;
  4. если вы оформляете жильё или долю в нём, приложите свидетельство о рождении ребенка / решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
  5. документы, подтверждающие расходы:
    • квитанции к приходным ордерам,
    • банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца,
    • товарные и кассовые чеки,
    • акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Чтобы получить вычет, можно прийти со всеми этими бумагами в налоговую по месту регистрации и заполнить там заявление либо сделать всё то же в личном кабинете на сайте ФНС.

Как же получить несколько вычетов на одну покупку?

Первый вариант. Каждый оплатил свою долю самостоятельно, поэтому каждый может рассчитывать на вычет в размере своих фактических расходов: Супруги Елена и Александр Ивановы купили квартиру стоимостью 6 млн рублей, оплатив её поровну и оформив доли по 50% на каждого. Получается, каждый из них может получить вычет с максимальной суммы (2 млн руб.) — 260 тыс. руб.

Второй вариант. Покупку оплатил один из супругов, и семья может распределить расходы в любых пропорциях на основании «заявления супругов о распределении фактических расходов».

В этих случаях в бюджет семьи вернётся 520 тыс. рублей. Но иногда можно получить ещё больше!

Третий вариант. Если стоимость жилья позволяет получить больше двух вычетов, можно подключить к этому и несовершеннолетних детей. Родители (или один из них) могут получить налоговый вычет за детей, если последние тоже получают долю собственности. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе. В этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, необходимо приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами.

В итоге семья вернёт в бюджет 780 тыс. руб.

Четвертый вариант. А если семья покупает дорогостоящее жилье, например, загородный дом стоимостью в 10 млн. руб., и в семье двое несовершеннолетних детей? В этом случае оба супруга увеличивают свой вычет за счет детей.

Таким образом, семья может вернуть 1,040 млн. рублей.

Важно! Ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета — то есть когда ваш взрослый ребёнок купит собственное жильё, он также сможет получить вычет в размере 260 тыс. руб. (или больше, если тоже оформит часть собственности на своего ребёнка).

В результате эффективного использования своих прав и знаний о системе налогового вычета при покупке жилья вы сможете вернуть часть денег в двойном и более размере.

Как получить двойной налоговый вычет на ребенка (детей)

При определенных обстоятельствах родители могут получать двойной налоговый вычет на детей. Такая преференция позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и уплачивать НДФЛ с зарплаты в меньшем размере.

Законодательная база

Право на получение стандартного вычета закреплено в ст. 218 НК РФ. Согласно пп. 4 п. 1 данной статьи все родители, усыновители, опекуны и попечители имеют право на льготу при уплате НДФЛ по ставке 13%.

Дополнительные разъяснения содержатся в следующих нормативно-правовых актах:

  • письмо Минфина РФ № 03-04-05/91182 от 14.12.18;
  • письмо ФНС РФ от 13.01.14 № БС-2-11/13@.

Кто имеет право на уменьшение базы налогообложения

Налогоплательщики, с чьих доходов удерживается НДФЛ по ставке 13%, вправе получать вычет на каждого ребенка, в возрасте до 18 лет или 24 лет при очной форме обучения. Возможность уменьшить базу для налогообложения есть у следующих граждан:

  • родители, в том числе разведенные и лишенные родительских прав;
  • попечители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • приемные мать/отец.

Двойной налоговый вычет на ребенка предоставляется:

  • единственному родителю (опекуну, попечителю, усыновителю);
  • матери или отцу, если второй родитель отказался от своего права.

Во втором случае главным условием является наличие у второго родителя права на получение «детской» льготы. То есть у него должен быть официальный доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Если супруги официально разведены, то это не является основанием для предоставления двойной льготы. У обоих родителей сохраняется право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Кто не может претендовать на льготу

Не вправе получать «детский» вычет следующие категории налогоплательщиков:

  • ИП, применяющие спецрежимы налогообложения;
  • граждане, получающие социальные выплаты – пенсии, пособие по уходу за ребенком или безработице, стипендии;
  • нерезиденты РФ.

Данные категории граждан не имеют дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, а значит, не могут применять к полученным выплатам нормы статьи 218 НК РФ.

Читать еще:  Земельный налог кто освобожден от уплаты

Размер льготы

Сумма дохода, не облагаемая НДФЛ при использовании права на «детскую» льготу, зависит от количества детей:

  • 1 ребенок – 1 400;
  • 2 ребенок – 1 400;
  • 3 и последующие – 3 000.

Если ребенок является инвалидом, то родителям предоставляется льгота в размере 12 000 рублей. Для опекунов, попечителей и приемных родителей детей-инвалидов налогооблагаемая база будет уменьшена на 6 000 рублей.

При этом исчисление суммы уменьшения базы для расчета НДФЛ в отношении ребенка-инвалида производится путем сложения вычетов.

Если родитель имеет право на вычет в двойном размере, то сумма льготы увеличивается в 2 раза, и имеет следующие размеры:

  • 1 ребенок – 2 800;
  • 2 ребенок – 2 800;
  • 3 и последующие – 6 000.

При применении двойной льготы ежемесячная экономия от НДФЛ у родителя составит 364 рубля на 1 и 2 ребенка и 780 рублей на 3 и последующих детей.

Очередность детей рассчитывается даже если кто-то из них уже не находится на обеспечении родителей.

Соколова О.В. мать-одиночка. У нее трое детей: старшему сыну 26 лет, среднему – 17, младшей дочери – 7. Она имеет право на льготу в размере 8 800 (2 800 за среднего сына и 6 000 за младшую дочь). Ежемесячная экономия на уплате НДФЛ составит:

(2800 + 6000) × 13% = 1144 руб.

Как получить вычет

Право на уменьшение налогооблагаемой базы у налогоплательщика появляется с месяца рождения малыша. Мать/отец могут оформить вычет одним из двух способов:

  • в бухгалтерии работодателя;
  • через ФНС.

В первом случае на сумму льготы будет уменьшаться ежемесячная база для налогообложения при расчете НДФЛ. Во втором – вся сумма излишне уплаченного налога будет возвращена налогоплательщику по окончанию налогового периода.

В бухгалтерии

Чтобы получить льготу непосредственно у работодателя налогоплательщику нужно написать заявление с просьбой о предоставлении вычета. К заявлению прикладываются копии следующих документов:

  1. Свидетельство о рождении/усыновлении на всех детей.
  2. Справка из образовательного учреждения, если совершеннолетний обучается по очной форме.
  3. Справка об инвалидности, при наличии.

Для получения двойного «детского» вычета дополнительно прикладывается документ, подтверждающий право на данную льготу:

  1. Свидетельство о смерти второго родителя.
  2. Постановление суда о признании без вести пропавшим.
  3. Заявление от второго родителя на отказ от льготы.
  4. Справка из ЗАГС по ф. 25.

Справка по 25 форме предоставляется матерями-одиночками. Данный документ подтверждает, что мать не состоит в браке и воспитывает малыша одна.

Если двойная льгота назначается по причине отказа матери/отца от своего права на уменьшение НДФЛ, то необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие наличие данного права у отказавшегося родителя. Также ежемесячно придется подтверждать наличие дохода и размер налогооблагаемой базы второго родителя.

После написания заявления бухгалтерия должна предоставить вычет с начала налогового периода, не зависимо от месяца обращения налогоплательщика.

После обращения в бухгалтерию налогоплательщику будет предоставлен вычет до момента прекращения права на его получение.

Если сотрудник меняет место работы в течение налогового периода, то ему необходимо среди прочих документов на оформление «детской» льготы представить в бухгалтерию нового работодателя справку 2-НДФЛ с прежнего места работы.

Через ФНС

Если по каким-то причинам налогоплательщик не использовал свое право на уменьшение налогооблагаемой базы через работодателя, он может вернуть излишне уплаченный налог при обращении в ФНС. При этом максимальный срок для возврата составляет три предшествующих года. То есть в 2019 г. можно вернуть НДФЛ за 2018, 2017, 2016 года.

Для обращения в налоговый орган гражданину необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней те же документы, что и для получения «детской» льготы у работодателя. Дополнительно следует приложить справки 2-НДФЛ за каждый год, в котором налогоплательщик не пользовался вычетом, а также заявление с реквизитами для зачисления излишне уплаченного налога.

Когда прекращается право

Налогоплательщик теряет право на получение двойной «детской» льготы при наступлении одного из следующих обстоятельств:

  • налогооблагаемая база превысила 350 000 руб в течение одного налогового периода;
  • малыш достиг совершеннолетия и не является студентом-очником;
  • студент в возрасте до 24 лет закончил обучение по очной форме;
  • студент достиг возраста 24 лет;
  • смерть младенца;
  • одинокий родитель утратил такой статус.

Предоставление двойного вычета прекращается с месяца, следующего за периодом, в котором доход налогоплательщика превышает 350 тысяч рублей. Начиная со следующего налогового периода это право возобновляется.

Если мать-одиночка вступает в брак, то она утрачивает свое право на получение удвоенной льготы с месяца, следующего за месяцем регистрации союза. При этом факт усыновления ребенка не имеет значения.

Двойной вычет на ребенка является правом налогоплательщика, но не обязанностью налогового органа или работодателя по предоставлению льготы. Поэтому гражданин должен самостоятельно позаботиться о предоставлении документов в бухгалтерию или ФНС для оформления льготы.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector