0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Материальная помощь от работодателя 2020

Материальная помощь и страховые взносы в 2019 — 2020 годах

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

  • Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).

О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».

Как оформляется выделение материальной помощи в организации

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.

Когда материальная помощь облагается страховыми взносами

Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи. Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы.

В феврале 2019 года работнику предприятия Чижикову А. С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб. на платное лечение супруги в период беременности.

В мае 2019 года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб.

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб.

Подробнее о том, облагается ли материальная помощь на лечение работнику, есть ли шанс не платить страховые взносы с такой помощи — в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер

На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.

В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Надо ли облагать страховыми взносами выплаты, произведенные уже уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам, например, в связи со сложными жизненными обстоятельствами. В этом случае страховые взносы начислять не нужно, ведь в базу для начисления страховых взносов включаются вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию в рамках трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поскольку между бывшими сотрудниками и организацией никаких из вышеприведенных договоров нет, то и оснований для исчисления взносов также не имеется.

При каких условиях начисляются страховые взносы от производственного травматизма

Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

  • при осуществлении трудовых отношений;
  • исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются:

  • если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
  • если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
  • если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
  • если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.

О правилах начисления и перечисления взносов на травматизм на выплаты, подлежащие обложению такими взносами, читайте в этом материале.

Начисляются ли страховые взносы от производственного травматизма на материальную помощь уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.

Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах

Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.

Читать еще:  Дают ли инвалидность при тугоухости

Материальная помощь 4000 руб.: налогообложение 2019–2020

И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб. — налогообложение в 2019–2020 годах не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о том, в каких случаях матпомощь облагается НДФЛ, а в каких – нет, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Для целей исчисления налога на прибыль материальная помощь работникам не уменьшает налогооблагаемую базу (п. 23 ст. 270 НК РФ). В то же время Минфин России допускает учет материальной помощи, выплачиваемой к отпуску, в составе расходов по оплате труда. Для целей налога на прибыль и при УСН:

  • матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129);
  • матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Итоги

И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи. Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:

  • не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
  • не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).

Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату.

А обязанность по начислению взносов на травматизм на доходы работников, оформленных по договору ГПХ (облагаемые взносами на пенсионное и медицинское страхование), возникнет у работодателя только в том случае, если такая обязанность предусмотрена договором.

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2020

При рождении ребенка родители помимо государственной финансовой поддержки могут претендовать на получение материальной помощи от нанимателя. Но если госвыплаты носят обязательный характер, то дополнительные «льготные» выплаты на работе целиком и полностью зависят от решения нанимателя.

По сути, любой работник вправе претендовать на получение матпомощи от нанимателя в разных ситуациях. Например, при вступлении в официальный брак, к юбилею и, в том числе, при рождении детей.

Обычно порядок предоставления подобных «льготных» выплат, их размеры закрепляются локальными актами, коллективным договором, оговариваются в трудовых соглашениях. Тем не менее это не значит, что каждому работнику будут при возникновении каждого повода выплачивать матпомощь.

Окончательное решение будет принимать наниматель. Все зависит от него, т. к. предоставление матпомощи — это уже его право, но не обязанность. Т. е. наниматель может назначать данную выплату, отказывать в ней либо предоставлять выборочно. Следует принять во внимание также следующие правила предоставления матпомощи родителям при рождении малыша.

Условия предоставления

СуммаПолучатели

(кому предназначается выплата)

Помощь назначается нанимателем на его усмотрение в первый год рождения (усыновления) малышаРазмер выплаты назначает также наниматель, как правило, учитывая заработок работника, установки внутренних нормативных актов.

Ее размер может составлять 50 тыс. руб. и более

Матпомощь может назначаться и выплачиваться:

· усыновителю

Кроме этого, родители могут претендовать на выплату матпомощи на работе при рождении (и усыновлении) не только первого ребенка, но и второго, третьего и т. д. В любом случае финансовая помощь при рождении ребенка, если и назначается, то выплачивается обычно один раз.

Размер матпомощи родителям родившегося ребенка

Как уже было ранее отмечено, размер выплаты определяет наниматель. При этом он может руководствоваться нормами, конкретными цифрами, прописанными по этой части в локальных актах, коллективном договоре. Немаловажное значение имеет финансовое положение и возможности самой организации.

Безусловно, во внимание принимается средний заработок родителя. Если он минимальный и работник как никто нуждается в финансовой поддержке, соответственно, он может претендовать на большую выплату. Но, как показывает практика, больше 50 тыс. руб. разово родителю рожденного малыша на работе не выплачивают.

Важно! Конкретных лимитов законом по матпомощи от нанимателя при рождении детей не предусмотрено. Индексации она также не подлежит.

К примеру, ту же сумму в 50 тыс. руб. могут выплатить матери и столько же отцу. И это не будет признаваться нарушением закона. Размер матпомощи может превышать те же 50 тыс. руб. — окончательное решение по ней принимается нанимателем. Но тогда с суммы превышения надо удерживать НДФЛ и общеобязательные сборы.

Что касается периода после завершения первого года жизни малыша, то в принципе организация может продолжить оказывать финансовую поддержку родителю. Но тогда ее сумма будет ограничена 4 тыс. руб. за год. В данной ситуации пойдет речь уже об ином виде матпомощи работникам.

Удержание НДФЛ и общеобязательных страховых сборов с матпомощи, выплаченной родителю на работе

Материальная помощь — это финансовая поддержка, но никак не стимулирующая «трудовая» выплата, ее к окладу, оплате труда работника не относят. Именно по этой причине с нее не удерживают НДФЛ и общеобязательные сборы по страхованию.

Но в данном правиле, установленном законодательством, имеется исключение. Его применение зависит от совокупной суммы выплачиваемой матпомощи.

Удерживать ничего не нужно

Основные ситуации по предоставлению матпомощи родителюПорядок удержания НДФЛ и общеобязательных сборов
Сумма единовременной помощи не превышает 50 тыс. руб. и выплачена в первый год жизни малыша
Размер единовременной матпомощи больше 50 тыс. руб., выплата произведена в первый год после рожденияС превышенной суммы удерживают подоходный налог и общеобязательные сборы

Единовременная матпомощь — финансовая помощь, предоставленная работнику на конкретные цели один раз в определенном налоговом периоде по одному из оснований. Данная норма следует из разъяснений, представленных Минфином РФ (письмо № 03-05-01-04/130 от 22.05.2006).

В продолжение для примера можно обратиться к ситуации, рассматриваемой в настоящем письме. Она касается, и предоставления матпомощи малообеспеченным лицам, пострадавшим при стихийных бедствиях. Как отмечено, если в налоговом периоде (речь идет о календарном годе) матпомощь выплачивалась частями, то она не считается единовременной.

Зам. директора Департамента А. И. Иванеев.

Таким образом, при удержании сборов и подоходного налога решающую роль играет лимит по совокупной сумме матпомощи 50 тыс. руб. Удержания не производятся, если:

  1. Размер матпомощи одному родителю на одного малыша не превышает установленный лимит (50 тыс. руб.).
  2. Единовременная выплата произведена на протяжении года после рождения малыша.

Данный лимит не запрещает нанимателю назначать большую сумму единовременной матпомощи, чем 50 тыс., а просто определяет границу, при достижении которой производят удержания по НДФЛ и страховым сборам.

Пример 1. Удержание НДФЛ, страховых сборов с матпомощи при рождении ребенка, выплаченной родителю нанимателем

У бухгалтера ООО «Проект» С. М. Валевской, проживающей в Санкт-Петербурге, в 2018 г. родился малыш. Коллективный договор организации предусматривает в подобных ситуациях выплату матпомощи родителям рожденного ребенка.

Спустя 6 месяцев после рождения малыша, чтобы реализовать свое право на получение матпомощи, работница обратилась по данному вопросу к нанимателю. Наниматель принял решение оказать матпомощь С. М. Василевской, выплатив70 тыс. руб.

Поскольку назначенная выплата превышает лимит 50 тыс. руб., то с превышенной суммы будет удерживаться НДФЛ вместе с общеобязательными взносами. Размер превышения составляет: 70 000 — 50 000 = 20 000 руб. Соответственно, с полученной разницы, т. е. с 20 тыс. руб., удерживают НДФЛ (13% для резидентов РФ) и страховые сборы.

Как родителю получить матпомощь при рождении ребенка от своего нанимателя

Матпомощь при рождении малыша, которая предоставляется родителям на работе от нанимателя, подлежит оформлению. Без инициативы самого работника, без обращения его к нанимателю, автоматически выплату ему не назначат.

Написание заявления на выплату

Порядок обращения к нанимателю за матпомощьюОписание
Текст составляется произвольно в форме просьбы к нанимателю.

· основание для предоставления матпомощи (рождение малыша);

· запрашиваемая сумма выплаты (можно не указывать);

· ссылка на свидетельство о рождении ребенка (с его реквизитами)

Подготовка сопутствующих документов

Для подтверждения рождения ребенка к заявлению, как правило, прилагается свидетельство
Согласование предоставления матпомощи с нанимателемГлаве организации подается написанное заявление с документами, на котором он должен оставить резолюцию: предоставить матпомощь либо нет
Издание приказаКадровый работник должен, как установлено, ознакомить с ним заявителя под подпись
Начисление, выплата матпомощи согласно изданному распоряжениюПроизводится бухгалтерией

Следует отметить, что работник может предварительно подойти к нанимателю и напрямую обсудить вопрос о предоставлении матпомощи. Тут же он может договориться и о сумме выплаты. Уже после этого можно будет начинать оформление установленным порядком (писать заявление, подавать его нанимателю и т. д.).

Варианты выплаты матпомощи при рождении ребенка

Порядок выплаты финансовой помощи в законодательстве не прописан. Данная помощь, назначенная нанимателем родителю при рождении ребенка, выплачивается в первый год его жизни. При этом порядок выплаты может быть разным, например:

  • одним платежом (работнику выплачивается сразу вся сумма);
  • частями (матпомощь поделена на несколько платежей, которые перечисляют на протяжении года).

Оба варианта выплат допускаются. Но согласовывать каждый из них необходимо с нанимателем. Как уже было отмечено выше, делается это в момент подачи работником заявления на предоставление матпомощи. При его рассмотрении наниматель оставляет свою резолюцию, устанавливая сумму и порядок выплаты.

Принятое нанимателем решение находит свое отражение в изданном приказе. Т. е. именно в данном распоряжении указывается размер предоставляемой матпомощи и как она будет выплачена: всей суммой либо частями. Ну а приказ является руководством к действию для бухгалтерии и кадрового отдела. На его основании начисляются деньги работнику.

Определенный нанимателем порядок выплаты матпомощи при рождении ребенка (одним платежом либо частями) не влияет на удержание НДФЛ. Об этом детально разъясняется в письме Минфина РФ № 03-04-05/6-1006 от 27.08.2012 г.

Зам. директора Департамента С. В. Разгулин.

Пример 2. Матпомощь родителю при рождении ребенка на работе: назначение, порядок выплаты, удержание НДФЛ и общеобязательных взносов

Н. М. Петровский, специалист международного отдела ООО «Вариация», в связи с рождением ребенка в 2018 г. обратился к нанимателю за матпомощью. В коллективном договоре организации данная возможность оговорена. Директор удовлетворил просьбу работника и подписал приказ, согласно которому:

  1. Назначена финансовая помощь Н. М. Петровскому 50 тыс. руб.
  2. По распоряжению нанимателя выплатить ее должны на протяжении 2018 г. двумя частями (по 25 тыс. руб.).

Общая сумма единовременного платежа (матпомощи) составляет 50 тыс. руб. и выдается в первый год жизни ребенка. А это, как свидетельствует ст. 217 НК РФ, не говорит о превышении лимита.

Следовательно, с 50 тыс. руб. не нужно удерживать НДФЛ и страховые сборы. А тот факт, что отчисляется матпомощь Н. М. Петровскому двумя частями (по 25 тыс. руб.), значения здесь не имеет. Ни первая выплата 25 тыс. руб., ни вторая не облагаются налогом и сборами.

Распространенные ошибки при оформлении матпомощи от нанимателя

Ошибка 1. Опекунам и попечителям данный вид матпомощи на работе, как правило, не выплачивается. Она предназначена, прежде всего, для поддержки родителей и усыновителей. Т. е. ее основные получатели — мать, отец родного либо усыновленного ребенка.

Ошибка 2. Коллективным договором может устанавливаться конкретная сумма матпомощи, которую нужно выплатить работнику при рождении ребенка. Но это вовсе не значит, что изменять ее нельзя. Наниматель вправе ее увеличить, если сочтет необходимым это сделать. Но уменьшить ее он не может, т. к. это будет уже незаконно.

Сумма материальной выплаты, прописанной в коллективном договоре (ином локальном акте), является «утвержденным» минимумом.

Ошибка 3. При рождении двойни, тройни родители могут претендовать на матпомощь за каждого рожденного ребенка (первого, второго, третьего).

Так, к примеру, на каждого малыша может назначаться выплата по 50 тыс. руб. и более. Т. е. 50 тыс. + 50 тыс. + 50 тыс., итого за тройню сумма выплаты составит 150 тыс. руб. Окончательный размер матпомощи определяет наниматель.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Можно ли что-то предпринять родителю рожденного ребенка, если на работе наниматель отказывает в предоставлении матпомощи?

Следует выяснить причину отказа и, если это возможно, ее устранить. Если, например, проблема в не предоставлении нужных документов либо связана с неправильным оформлением, то все это можно решить и обратиться за выплатой вновь.

Другое дело, если наниматель просто не хочет ничего выплачивать без каких-либо причин и объяснений. Родитель ребенка может поступить следующим образом:

  1. Написать заявление на матпомощь и подать его нанимателю.
  2. Получить ответ (резолюцию нанимателя на заявлении, в данной ситуации, это будет, возможно, отказ).
  3. Идти в профсоюз и попытаться решить вопрос с выплатой матпомощи через профсоюзную организацию.

Необходимо помнить, что как бы ни складывалась ситуация, выплата матпомощи — это право нанимателя. Если в локальных актах организации ничего о предоставлении матпомощи при рождении ребенка не сказано, то, по сути, профсоюз не имеет права требовать от нанимателя назначить данную выплату.

Вопрос №2: Влияет ли государственная финансовая помощь при рождении ребенка (ЕДВ, ежемесячное соцпособие и т. д.), на размер матпомощи, которую назначают на работе?

Нет, не влияет. Родитель рожденного ребенка может оформить ЕДВ в первые 6 месяцев после рождения малыша, получать соцпособие на первого ребенка и др. выплаты. Это его право.

При этом наниматель может назначить ему матпомощь в любом размере, например, 30 тыс. руб., либо 50 тыс. руб. и более, вне зависимости от обязательной финансовой помощи, предоставленной государством.

Какая материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2020 году

Принято считать, что материальная помощь – это помощь в натуральном либо денежном выражении, которую наниматель предоставляет, как правило, нуждающимся сотрудникам и членам их семей. Это значит, что, во-первых, матпомощь оказывается в связи с наступлением определенных событий. Во-вторых, ее предоставление основывается на решении главы организации.

Трудовое законодательство не содержит исчерпывающего списка таких событий либо обстоятельств. Обычно порядок и основания подобных выплат закрепляются на локальном уровне, во внутренних актах организации. Например, в коллективном соглашении либо в Положении о системе оплаты труда, нормативном акте.

Настоящим Положением и иным идентичным документом может быть оговорено, что мат. помощь предоставляется сотрудникам, их родственникам, а в некоторых случаях даже бывшим работникам организации. Причины, основания для выплат могут быть разными, к примеру:

  • тяжелое материальное положение, в котором оказался работник и его семья;
  • юбилейная («круглая») дата у сотрудника, например, при достижении 50-летнего возраста;
  • увольнение по причине выхода на пенсию в связи с достижением пенсионного возраста;
  • при бракосочетании, в связи с рождением ребенка, прочее.

Периодичность таких материальных выплат, их минимальный и максимальных размер тоже закрепляется на локальном уровне. Нередко сумма такой выплаты при рождении малыша напрямую зависит от размера оклада, получаемого работником. Если родитель получает мало и нуждается в финансовой поддержке, то он может рассчитывать на выплату в большем размере.

Госпособия, которые полагаются женщине при рождении детей, никак не сказываются на оказании мат. помощи, назначаемой нанимателем, а также на ее размере. Что характерно, рассчитывать на денежную помощь от нанимателя оба родителя могут при рождении не только первого, но и второго, третьего малыша, т. е. всех последующих детей.

Для сравнения, наниматель может принять решение о выплате каждому родителю по 50 тыс. рос. руб. и даже больше, если они у него работают. И это не будет признаваться противозаконным действием. Между тем, как показывает практика, больше 50 0000 рос. руб. наниматели при подобных обстоятельствах не выплачивают.

Что примечательно, если во внутренних актах организации предоставление мат. помощи не закреплено, наниматель может оказывать ее на свое усмотрение. Т. е. как таковой обязанности по выплатам, по сути, нет, но в то же время наниматель вправе автономно принять решение о предоставлении мат. помощи.

Обычно на принятие подобных решений влияет наличие, отсутствие свободных средств в организации, ее действительное финансовое положение. Поэтому при отсутствии финансовой возможности, да и по иным обоснованным причинам наниматель вправе отказать заявителю, причем вне зависимости от повода, причины, обуславливающей выплату.

Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка

Оформление, как и получение, мат. помощи производится в пределах организации, где работает родитель.

Важно! Претендовать на разовую денежную помощь от нанимателя при рождении малыша может как мама, так и папа. Причем даже если они оба работают в одной организации.

В рассматриваемой ситуации это будет разовая выплата, выраженная в российских рублях, окончательный размер которой определяет наниматель.

Порядок назначения, оформления выплаты законодательно не определен. Тем не менее, руководствуясь общеприменяемыми нормами ТК РФ и других актов в сфере труда, можно выделить следующие основные общие правила, на базе которых решается данный вопрос.

Порядок назначения, предоставления мат. выплат (размер, основания для назначения) закрепляется локально, во внутренних актах организации

Решение о том, предоставлять мат. помощь либо нет и в какой сумме, принимает наниматель.

После этого издается приказ и производится выплата

Как оформляется мат. помощь от нанимателя
Для получения мат. помощи сотрудник (он же родитель малыша) должен написать и подать соответствующее заявление нанимателю, приложив к нему документ, подтверждающий рождение ребенка

Следует учесть, что инициатором оказания мат. помощи может быть не только сам сотрудник, но и наниматель либо его непосредственный начальник. Такой вариант развития событий тоже не исключается и имеет место быть. Тогда процесс оформления и осуществления выплаты будет несколько отличаться.

Если за родителя малыша ходатайствует его начальник, то ему ничего делать, по сути, не нужно. Начальник пишет служебную записку на оказание мат. помощи, согласовывает этот вопрос с нанимателем. Далее, как принято, издается приказ о предоставлении мат. помощи и производится требуемая выплата. Если инициатива по оказанию мат. помощи исходит от самого нанимателя, то и тут выплата производится без подачи заявления от имени работника.

Основанием для разовой выплаты и в первом и втором случае является изданный приказ о выплате мат. помощи. Собственно выплата производится в день выдачи зарплаты (аванса) работнику. Бухгалтерия отображает данные действия стандартными проводками:

  • ДТ 91 КТ 73 (разовое начисление 50 тыс. рос. руб. в связи с рождением малыша);
  • ДТ 73 КТ 51 (выдача, перечисление денег заявителю);
  • ДТ 99 КТ 68 (отображена сумма ПНО=50 000 * 20% =10 тыс. рос. руб. с трат, не учтенных при налогообложении прибыли).

Проводки во многом зависят от выплачиваемой суммы. Если она больше, чем 50 тыс. рос. руб., то нужно будет, помимо прочего, показывать удержание НДФЛ и общеобязательных страховых взносов.

Как правильно написать заявление на предоставление мат. помощи

Типовой формы для такого заявления не предусмотрено. Поэтому пишется оно самостоятельно и в произвольной форме самим работником. Если заявитель сомневается в чем-либо, не знает, как правильно составить заявление, он всегда может обратиться за помощью к сотруднику кадрового отдела.

В отделе кадров можно взять образец уже готового заявления и на его примере написать собственное. Некоторые организации используют собственные бланки заявлений. Тогда работнику выдадут такой бланк, и его нужно будет попросту заполнить.

При самостоятельном составлении текста следует придерживаться следующей стандартной общей структуры заявления.

Достаточно просто написать:

«Заявление»

Дата написания заявления и личная подпись заявителя предпочтительно с расшифровкой

Структура и содержание заявления на мат. помощь
Шапка документаНаименование (заглавие)Основная частьПриложениеЗаключительная часть
Название организации;

ФИО и должность заявителя

Просьба о предоставлении мат. помощи;

Обоснование: «в связи с рождением малыша»

Список документов, подтверждающих право на получение мат. помощи

(детское свидетельство о рождении)

Формулировки просьбы могут быть разными. Главное, чтобы в них были включены обязательные сведения, указанные в таблице. Например, заявитель может сформулировать свою просьбу так: «В связи с рождением в моей семье такого-то числа ребенка прошу оказать мне мат. помощь». Дату рождения при этом указывать не обязательно, можно обойтись и без нее.

Пример 1. Оказание мат. помощи при рождении малыша сотрудникам Россвязи

Сотрудникам Россвязи мат. помощь предоставляется согласно Положению, утв. Приказом Россвязи № 244 от 08.11.2016. Как устанавливает п. 12 ч. IV Положения, при рождении малыша гражданскому служащему Федерального агентства связи выплачивают мат. помощь в сумме двух МРОТ. Данную сумму может получить только один из родителей малыша, работающий в Россвязи.

Для ее получения требуется написать заявление, обосновав просьбу о предоставлении мат. помощи, и согласовать его с УАИ и ФПУ. Решение о предоставлении мат. помощи принимает глава Россвязи.

Положение не устанавливает ограничений по максимальной сумме мат. помощи, которую могут назначить одному гражданскому служащему в текущем календарном году. Это значит, что помимо выплаты при рождении малыша, данный сотрудник имеет право и на иные виды мат. помощи. Например, при первичном вступлении в брак и при иных обстоятельствах, оговоренных применяемым Положением.

Пример 2. Заявление на предоставление мат. помощи при рождении малыша, написанное работником самостоятельно

Заявление составлено в произвольной форме редактором отдела ООО «Аквадол» С. М. Амурской.

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением дочери Амурской Алисы Васильевны. Копию свидетельства о рождении дочери прилагаю.

06.22.2020. _____________ С. М. Амурская.

Аналогично составляется заявление на предоставление мат. помощи при удочерении, усыновлении. Только указывается уже иная причина (например, «в связи с удочерением…») и прилагается другой документ (подтверждающий факт удочерения, усыновления, иное).

Распространенные ошибки при оформлении мат. помощи с комментариями и разъяснениями экспертов

Ошибка 1. Вопреки ошибочному мнению многих граждан страховые общеобязательные взносы на разовую мат. помощь не начисляют, если сумма данной выплаты не превышает 50 000 рос. руб. из расчета на одного родившегося малыша. Об этом свидетельствует пп. 3 п. 1 ст.422 НК РФ. Эта же норма распространяется на аналогичные выплаты, которые предоставляются при удочерении, усыновлении детей, а также при установлении опеки.

В дополнение к данному вопросу Минфин РФ (письмо № 03-15-06/29546 от 16.05.2017) добавляет следующие разъяснения. Ст. 422 НК РФ не указывает на то, что названое ограничение в 50 0000 рос. руб., надлежит применять по отношению к обоим родителям сразу. Следовательно, как обращает внимание Минфин РФ, не нужно удерживать общеобязательные взносы с мат. помощи, не превышающей 50 000 рос. руб., которая предоставлена каждому родителю. Т. е. установленный лимит применяется по отношению к каждой отдельно взятой мат. помощи, выплаченной на протяжении первого года жизни малыша.

Зам. директора Департамента Р. А. Саакян.

Проще говоря, если оба родителя работают в одной организации и каждому из них выплатили мат. помощь при рождении малыша, то взносы ни с одной ни со второй суммы не удерживают, если каждая из них не превышает 50 000 рос. руб. И если при этом соблюдается еще одно условие: помощь назначена и выплачена родителям не протяжении первого года жизни малыша.

Ошибка 2. Как гласит п. 8 ст. 217 НК РФ, если сумма разовой мат. выплаты, предоставленной сотруднику в первый год после рождения малыша, не больше лимита 50 000 рос. руб., то НДФЛ с нее не удерживают. Считается, что каждый из родителей малыша может получить по 50 тыс. рос. руб. без удержания НДФЛ.

Эта же норма применяется при оказании аналогичной разовой денежной помощи удочерителям, усыновителям, опекунам.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Выплачивают ли материальную денежную помощь директору компании?

Да, директор, как и все сотрудники, имеет право на получение мат. помощи. Оформляется и выплачивается она общим порядком, на основании изданного приказа. Один нюанс. Директор должен предварительно известить о необходимости предоставления мат. помощи учредителей и получить их одобрение.

Вопрос №2: Может ли отказать наниматель родителю в предоставлении разовой мат. помощи при рождении первого ребенка? Является ли законным такое решение?

Мат. помощь в данной ситуации не относится к обязательным выплатам. Она является дополнительной, поэтому требовать ее предоставление работник не может.

Удовлетворить просьбу заявителя и выплатить ему деньги либо наоборот, отказать – это прерогатива нанимателя. Он может назначить выплату сразу двум родителям родившегося малыша, работающим у него, либо только одному из них. Он полномочен увеличить, уменьшить ее размер. Отказ при данных обстоятельствах признается обычно обоснованным, законным решением.

Но если данная норма закреплена в локальных актах организации, то это значит, что всем без исключения работникам, у которых рождаются дети, наниматель должен оказывать мат. помощь. Поэтому если кому-то ее не предоставят, можно обратиться с жалобой в профсоюз, требовать выплату через профсоюзную организацию.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector