0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Материальная помощь при смерти близкого родственника 2020

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Виды денежной поддержки

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2020) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременная выплата бывает следующих видов:

  • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  • материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  • матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования. Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Размер выплат от государства

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2020 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Как получить

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

Если у работника умерли родные, потребуются:

  1. Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
  2. Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
  3. Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  1. Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  2. Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
  3. Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2020: НДФЛ

Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п. 8 ст. 217 НК РФ , а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2020) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ .

Как отразить в отчетности

Для начисления материалки в бухгалтерском учете предусмотрены специальные коды и шифры. Так, материальная помощь на погребение: код дохода и код вычета, закреплены в Приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и имеют следующие значения:

  • код дохода — 2760;
  • код вычета — 503

Данные значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в налоговой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, как отразить матпомощь при смерти близкого родственника в справке 2-НДФЛ. Сумма — 20 000 рублей, выплачена в декабре.

Как начислить в 1С

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Так, например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Его можно найти, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберете раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2020 году

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника — это один из видов социальной поддержки, предусмотренный на государственном уровне. Претендовать на данный вид финансовой компенсации может любой человек, при соблюдении определённых условий.

Однако, как показывает практика, далеко не все граждане знают от такой соцподдержке, соответственно не знают, куда можно обратиться за помощью.

Скачать для просмотра и печати:

Основные положения

Термин «материальная помощь» впервые появился во времена Советского Союза. Под этим определением, в контексте рассматриваемой темы, понимается финансовая поддержка, которая оказывается нуждающимся людям со стороны государственных органов (Пенсионный фонд, отделение Социальной защиты населения), Фонда социального страхования, страховой организации либо непосредственного работодателя.

На получение матпомощи могут рассчитывать:

  • многодетные семьи (3 и более детей);
  • пенсионеры, старше 65-летнего возраста;
  • учащиеся вузов, имеющие группу инвалидности;
  • дети, воспитывающиеся родителями-инвалидами.

Предусмотрены выплаты в связи с возникшими семейными обстоятельствами:

  • необходимость проведения дорогостоящего лечения или операции;
  • тяжёлое материальное положение;
  • рождение ребёнка;
  • смерть близкого родственника.

Внимание! Такие выплаты всегда носят единовременный характер.

Кем выдается

Если говорить о выплатах, связанных со смертью родственника, претендовать на них могут:

  1. Трудоустроенные граждане — имеющие постоянное место трудовой занятости, или работающие на основании срочных договоров подряда.
  2. Нетрудоустроенные граждане — к этой категории причисляются все, кто не может документально подтвердить трудовую занятость либо официально является безработным, в том числе пенсионерам.
Читать еще:  Знак парковка для инвалидов зона действия начинается

В первом случае, поддержка оказывается непосредственным работодателем из фондов предприятия, если это прописано коллективным или трудовым договором, а также данная материальная помощь может быть установлена в отраслевом или территориальном соглашении, действующем в отношении организации, к которой относится работодатель. Если умершее лицо, законный представитель умершего несовершеннолетнего, либо член его семьи было застраховано по программе обязательного социального страхования, то финансовая поддержка поступит со счетов этой организации.

Важно! Фонд социального страхования поддержит матпомощью в случае, если умерший был застрахован этим фондом или законный представитель несовершеннолетнего умершего или член его семьи.

При обращении в органы социальной защиты, размер и порядок выплат регулируется на федеральном уровне, поэтому сама процедура оформления помощи выглядит простой и понятной. В случае с предприятиями и коммерческими организациями, ситуация выглядит неоднозначно.

Скачать для просмотра и печати:

Если речь идёт о том, что у сотрудника умирает родственник, работодатель вовсе не обязан оказывать материальную поддержку. Для этого нет ни одного нормативного акта в трудовом либо федеральном законодательстве. Максимум, на что можно претендовать по закону: 5 дней отпуска за свой счёт в связи со смертью близкого человека.

Финансовая сторона этого вопроса остается на усмотрение руководителя предприятия. Единственным исключением из этого правила являются:

  1. Внутренняя политика предприятия, предусматривающая оказание помощи сотрудникам в случае смерти близких родственников.
  2. Письменный приказ на оказание матподдержки, подписанный генеральным директором либо заменяющим его лицом.

Важно! Сотрудники не вправе требовать от непосредственного начальства выплат в связи со смертью родственников. По сути, оказание такой помощи — это добровольная инициатива предприятия.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кто считается близким родственником

На первый взгляд, это довольно расплывчатое понятие, однако, Семейный кодекс РФ, в частности, 14 статья, четко ограничивает круг близких родственников.

К членам семьи относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, однако иногда и другие родственники могут относиться к членам семьи (например, бабушка, брат), которые совместно проживают и ведут совместное хозяйство с работником (Письмо Минфина России от 02.12.2016 N 03-04-05/71785).

Для определения близких родственников учитывается кровное родство по восходящей либо нисходящей линии.

В первом случае, близкими родственниками считаются:

  • полнородные братья и сестры;
  • неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать).

Отметим, что супруги, согласно букве закона не считаются близкими родственниками, однако, они по умолчанию включены в круг получателей, равно как и усыновленные дети или опекуны.

Правовая база

Регулируются вопросы о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника следующими нормативно-правовыми актами:

  1. Федеральный закон 8-ФЗ «О погребении», регулируется вопрос об органах, предоставляющих материальную помощь, о ее сумме и пр.
  2. Налоговый кодекс, статья № 217 — порядок освобождения видов финансовой помощи от НДФЛ .
  3. Трудовой кодекс, статья № 41 — оказание материальной помощи сотрудникам организации.

Сюда можно отнести и Федеральный закон № 1032-1, принятый к исполнению 19 апреля 1991 года. В частности, 36 статью, которая регулирует оказание материальной помощи безработным гражданам России при направлении на обучение органами занятости населения.

Скачать для просмотра и печати:

Нужно ли уплачивать НДФЛ с суммы материальной помощи

Вопрос налогообложения компенсации за смерть близкого родственникам затрагивает работодателей и сотрудников. В отношении таких выплат действуют два основных понятия:

  • Финансовая поддержка, оказанная в связи со смертью члена его семьи, выплачивается единовременно и не облагается налогом на прибыль для физического лица (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).
  • Выплачиваемые суммы не облагаются страховыми взносами в отношении плательщиков.

Однако, это не всегда соответствует действительности, и в некоторых случаях, получатель обязан оплатить НДФЛ с полученной суммы.

Какой размер матпомощи не подлежит налогообложению

Вопрос об уплате налогов напрямую зависит от суммы и способа получения материальной поддержки. В частности, размер помощи при смерти близкого родственника, получаемой через органы соцзащиты, составляет 5 946,47 руб. (без учета повышающих коэффициентов для некоторых регионов) согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32. Эта сумма была актуальна на начало 2019 года, и, согласно действующему законодательству, не подлежит налогообложению.

Если человеку оказывается финансовая помощь на предприятии, ситуация выглядит несколько сложнее. Выше упоминалось, что оказание такой помощи является инициативой руководства, или предписывается пунктами трудового или коллективного соглашения.

Следовательно, о чётко фиксированных суммах речь не идёт.

В таких случаях, необлагаемый налогом порог установлен в размере 4 000 рублей. Остальные средства, превышающие этот лимит, считаются доходом физического лица, поэтому с них обязательно уплачивается НДФЛ .

Особенности получения

Учитывая, что материальную поддержку оказывают разные организации, изменяется и порядок её оформления. В частности, в органы соцзащиты и бухгалтерию предприятия подаются разные пакеты документов, определяются различные сроки рассмотрения заявлений и проведения выплат.

Рассмотрим порядок действий в каждом конкретном случае.

При официальном трудоустройстве

Финансовая помощь сотруднику или его родственникам в случае смерти, оформляется по идентичной схеме. Для этого пишется заявление, куда обязательно включаются такие пункты:

  • шапка документа — здесь указывается кому и от кого идёт обращение: название предприятия, должность, фамилия и инициалы руководителя и заявителя;
  • суть обращения — просьба оказать материальную помощь в связи с семейными обстоятельствами (указать причины);
  • указываются документы, которые заявитель прикладывает к заявлению, дающие право на получение выплат: в нашем случае, свидетельство о смерти (необязательно);
  • дата и подпись составления.

Написанное заявление подается в бухгалтерию предприятия, подкрепляется такими документами:

  • свидетельство о смерти;
  • бумаги, удостоверяющие родство.

На основании этого, руководителем предприятия издается приказ, где указываются размеры материальной помощи и причины для её оказания. Чёткой формы для такого приказа нет, поэтому он может составляться в произвольной форме.

Важно! Работник должен ознакомиться с приказом и поставить соответствующую подпись.

Если вопрос решился положительно, сотруднику в течение месяца перечисляются средства. Отметим, что данная сумма может включаться в аванс или зарплату.

Для безработных

В этом случае, заявление пишется в территориальное отделение социальной защиты по месту фактического проживания или Пенсионный фонд.

Читать еще:  Знакомство инвалидов в контакте

К заявлению прилагаются такие документы:

  • заявление;
  • паспорт заявителя: оригинал и ксерокопия;
  • ксерокопия свидетельства, подтверждающего смерть родственника;
  • ксерокопии документов, удостоверяющих степень родства (свидетельства о заключении брака или рождении детей, постановление об опекунстве);
  • справка из жилищных органов о регистрации по месту жительства (пребывания) по тому же адресу, что и умерший пенсионер (в ПФР );
  • трудовая книжка умершего (необязательно, но может быть затребована);

На принятие решений по таким обращениям обычно отводится 30-дневный срок. Пенсионный фонд выплачивает пособие в день подачи документов.

Важно! В обоих случаях, заявление на оказание материальной помощи в связи со смертью близкого родственника подаются не позднее 6 месяцев с момента смерти.

Возможен ли отказ

Такая практика действительно существует, и далеко не всегда, гражданин может рассчитывать на финансовую компенсацию.

Здесь многое зависит от того, куда именно человек обращается за помощью. Если речь идёт о руководстве предприятия, то организация вообще не обязана оказывать матподдержку в таких случаях. Поэтому если организация находится в сложном финансовом положении, сотруднику вполне могут отказать. При этом за работником сохраняется право на предоставление 5-дневного неоплачиваемого отпуска в связи со смертью члена семьи.

Если речь идет о смерти сотрудника, работодатель не вправе отказывать родственникам в получении материальной компенсации. Здесь финансовое положение предприятия и другие факторы не играют роли: перечисления делаются из фонда социального страхования (п. п. 1, 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Внимание! При обращении в органы соцподдержки населения, в выплатах может быть отказано лишь в том случае, если человек не предоставил необходимые для получения выплат документы. Если речь идёт о безосновательном отказе, такие решения могут быть обжалованы в суде.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Материальная помощь и страховые взносы в 2019 — 2020 годах

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

  • Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).

О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».

Как оформляется выделение материальной помощи в организации

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.

Когда материальная помощь облагается страховыми взносами

Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи. Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы.

В феврале 2019 года работнику предприятия Чижикову А. С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб. на платное лечение супруги в период беременности.

В мае 2019 года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб.

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб.

Подробнее о том, облагается ли материальная помощь на лечение работнику, есть ли шанс не платить страховые взносы с такой помощи — в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер

На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.

В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Надо ли облагать страховыми взносами выплаты, произведенные уже уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам, например, в связи со сложными жизненными обстоятельствами. В этом случае страховые взносы начислять не нужно, ведь в базу для начисления страховых взносов включаются вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию в рамках трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поскольку между бывшими сотрудниками и организацией никаких из вышеприведенных договоров нет, то и оснований для исчисления взносов также не имеется.

Читать еще:  Душ для инвалидов и пожилых людей

При каких условиях начисляются страховые взносы от производственного травматизма

Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

  • при осуществлении трудовых отношений;
  • исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются:

  • если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
  • если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
  • если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
  • если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.

О правилах начисления и перечисления взносов на травматизм на выплаты, подлежащие обложению такими взносами, читайте в этом материале.

Начисляются ли страховые взносы от производственного травматизма на материальную помощь уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.

Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах

Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.

Материальная помощь 4000 руб.: налогообложение 2019–2020

И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб. — налогообложение в 2019–2020 годах не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о том, в каких случаях матпомощь облагается НДФЛ, а в каких – нет, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Для целей исчисления налога на прибыль материальная помощь работникам не уменьшает налогооблагаемую базу (п. 23 ст. 270 НК РФ). В то же время Минфин России допускает учет материальной помощи, выплачиваемой к отпуску, в составе расходов по оплате труда. Для целей налога на прибыль и при УСН:

  • матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129);
  • матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Итоги

И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи. Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:

  • не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
  • не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).

Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату.

А обязанность по начислению взносов на травматизм на доходы работников, оформленных по договору ГПХ (облагаемые взносами на пенсионное и медицинское страхование), возникнет у работодателя только в том случае, если такая обязанность предусмотрена договором.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector